Новая налоговая реальность
25.01.2021 07:09
Юристы насчитали около 50 изменений в законодательстве, повышающих налоговую нагрузку на предприятия и граждан в 2021 году. Многие бизнесы этого не переживут, но государству не жаль компаний, чьи налоги не позволяют отбивать расходы бюджета в кризис. Россиянам советуют работать в белую и привыкать к низкой норме прибыли, напоминая, что в ЕС налоги еще выше.
29 декабря министр финансов Антон Силуанов заявил, что повышать налоговую нагрузку правительство в новом году не планирует. Через два дня эта нагрузка резко выросла. Формально Силуанов прав: большинство законов и подзаконных актов обсуждались еще в прошлом году. Например, НДФЛ 15% на доходы от 5 млн. рублей в год, 13% на проценты по вкладам от 1 млн. рублей или рост акцизов. Но эксперт по налоговой практике, генеральный директор Юридической компании «Гебель и партнеры» Сергей Гебель обратил внимание «Компании» на ряд важных нюансов.
Непростая упрощенка
Перейти с вмененки на упрощенку смогут не все. На ЕНВД малый бизнес платил 3-6%, без лимитов по обороту. С января этот налог отменен. Можно перейти на УСН с лимитом 150-200 млн рублей в год, но у большинства малых предприятий оборот выше 300 млн. Значит, такие предприятия перейдут на общую систему налогообложения и будут платить в сумме около 50%. Есть на упрощенке и лимит по доходам: 150—200 млн. рублей при штате 100—130 человек. При этом с 1 июля декларации «упрощенцев» с арифметическими ошибками налоговики будут аннулировать. А за ошибки в пояснениях на камеральной проверке — штрафовать на 5 тысяч.
Растут издержки производителей и торговцев от маркировки товаров. С 1 января без нее запрещено торговать одеждой и постельным бельем, с 1 марта — шинами, с 1 апреля — комплектами фототоваров и духов, с 1 июня — сыром и мороженым, с 1 июля — сигариллами и табаком для кальяна, с 1 сентября — молоком, творогом и молочными продуктами длительного хранения. Это ведет к росту цен и снижению оборотов.
Серьезно ужесточается кассовый контроль. С 1 января налоговики могут блокировать расчетные счета компаний или ИП, если те не пробьют чек в течение 10 дней после вынесения решения о нарушении. Могут быть блокированы сайты, блоги и приложения, если продажи через них не фиксировали на ККТ. Могут заблокировать сам кассовый аппарат с приостановкой деятельности компании до 90 суток.
С 1 февраля для ИП отменят упрощенные чеки. С 1 июля кассовые чеки потребуются при любых сделках с ИП. С 6 августа надо обновить накопители онлайн-касс (новые должны запрашивать маркировку товара) и перерегистрировать кассы за свой счет. Срок давности по нарушениям пользования ККТ увеличен до 3 лет. Максимальный срок проверки касс смогут продлить с 20 до 40 рабочих дней. Штрафы за ошибки увеличены и введены новые — например, штрафы за мнимый или притворный расчет, за отсутствие в чеке названия маркируемого товара. Для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ.
С 1 июля ужесточатся правила налогового мониторинга. Например, инспекции смогут назначать повторные выездные проверки, если в уточненной декларации увеличена сумма НДС или акциза к возмещению. Лимиты по доходам и активам для налогового мониторинга снизятся с 3 до 1 млрд руб., по уплаченным налогам — с 300 до 100 млн руб. Заявить о переходе на мониторинг можно будет до 1 сентября.
Вырос порог зарплат для расчета страховых взносов по базовым ставкам: до 966 тыс. руб. по временной нетрудоспособности и до 1,465 млн руб. для пенсионных. Значит, меньше работодателей смогут воспользоваться сниженными ставками. Внести выплаченные работникам пособия в счет уплаты страховых взносов больше нельзя. Значит, их сумма для предприятий вырастет.
Меняется расчет налога на торговую и офисную недвижимость. Раньше он не платился вообще, если кадастровая стоимость не была определена на начало года. Теперь в подобных случаях налог начислят по среднегодовой стоимости.
«Лютовать будут еще долго»
Это далеко не все: Сергей Гебель насчитал 49 изменений в сфере налогового учета и администрирования, не считая подзаконных актов. И начались они еще до Нового года.
«В конце декабря многим компаниям в Москве выдали сюрприз в виде решений о назначении выездных проверок», — рассказывает юрист. «Конец года вновь принес очередные необоснованные блокировки счетов: «У вас когда-то была какая-то недоимка, вы когда-то что-то не заплатили». Нормальный бизнес был к этому готов, но не все были готовы, что им возьмут и просто заблокируют счета. Потом были каникулы, а сейчас разблокировать счет вдруг оказалось очень тяжело, потому что в первые рабочие дни 2021 года в налоговых инспекциях почему-то не работали программы».
Сейчас налоговики, вроде бы, идут навстречу бизнесу, но практика складывается не в его пользу, отмечает основатель «Гебель и партнеры». «Если вы ошибетесь и исчислите НДФЛ по старым правилам, мы вам пени и штрафы начислять не будем, главное доплатите до середины лета 2021 года. Но обнаружить недоимку можно будет и гораздо позже, следовательно, пени и штрафы все-таки будут. Или лимиты по упрощенке: вы можете превышать их, мы вас не накажем. Но если ты лимит превысил, ты все равно попадаешь на рост налогообложения».
Лютовать налоговики будут еще лет пять, ожидает эксперт: государству надо восполнить триллионы рублей, потраченных в кризис на субсидирование ставок по кредитам, социальные обязательства и помощь тому же бизнесу.
«Да, многие такого контроля не переживут, — рассуждает Гебель. — Но государству, по большому счету, все равно, что будет с таким предприятием. Хоть шерсти клок возьмут, а выживет бизнес или нет, не важно, он и так мало платил в бюджет».
Вместе с тем, предпринимателям пора привыкать к работе в белую и к снижению нормы прибыли, считает он. «Я двадцать лет занимаюсь налогами, по сей день в судах борюсь с налоговиками и не встаю сейчас на сторону государства. Но я, помимо всего прочего — бизнес-посол «Деловой России» в Германии, и вижу, как работает немецкий бизнес. Налоговая нагрузка там в существенно больше, рентабельный бизнес — 5-10%, никто там не ждет прибыли в 100 или 300%. А наши привыкли купить подешевле, продать подороже, никому с этого не заплатить, деньги вывести в наличку и спрятать. Те, кто сейчас в России соблюдает законы, правильно ведет отчетность — у того нет проблем с налоговой», — убежден собеседник «Ко».
Цифровой налоговый контроль: от юрлиц — к ИП и физлицам
Между тем, с 10 января вступили в силу поправки в закон об отмывании денег. Теперь Росфинмониторинг контролирует почтовые переводы и транзакции на лицевых счетах мобильных операторов от 100 тысяч руб. Кроме того, ведомство соберет сведения обо всех сделках физлиц от 600 тыс. рублей с наличными и криптовалютой, и любых о сделках с недвижимостью от 3 млн руб. Нет сомнений, что финансовая разведка поделится этой информацией с налоговиками.
Обращает на себя внимание и свежая инициатива Следственного комитета уравнять срок исковой давности по налоговым преступлениям для юрлиц, ИП и физлиц, увеличив его для последних с 2 до 10 лет.
Политика цифровизации и цифрового контроля за налоговыми платежами будет все больше распространяться с юридических на физические лица, уверен Сергей Борисков, управляющий партнер «Консалтинговой Группы ЭТАЛОН».
«Судя по интервью газете "Известия" зампредседателя Следственного комитета, генерал-полковника юстиции Елены Леоненко, высока вероятность дальнейшей поддержки инициативы Следкома по сроку исковой давности за налоговые преступления. Это подтверждает доверие правоохранителей к Михаилу Мишустину как премьер-министру. ФНС в период его руководства добилась значительного роста собираемости налогов, хотя ВВП страны в это время практически не рос. Повышение собираемости налогов останется одним из основных приоритетов правительства».
Группа ЭТАЛОН прогнозирует, что налоговых проверок станет меньше, но они будут более точечными и с гораздо более серьезными последствиями для бизнесов и их руководства. Основные направления, по словам Сергея Борискова, это раскрытие схем дробления, НДС, зарплатные налоги и налог на прибыль.
«Переживет ли малый бизнес такие инициативы СК, будет зависеть не от ужесточения налогового контроля, а от того, насколько его собственники и руководители будут готовы рисковать ради оптимизации налогов, — говорит он. — Субсидиарная ответственность бенефициаров и директоров грозит огромными долгами без срока давности лично для них и их семей. Многие просто закрывают бизнесы не желая рисковать. У крупного бизнеса, как правило, есть запас прочности и "запасные аэродромы". А вот в малом бизнесе, как показывает практика, угрозу субсидиарных долгов осознали далеко не все».
