Артем Аветисян переписал у банка «Восточный» отчетность

Это «редкое исключение» – так «Ведомостям» прокомментировал изменение нормативов достаточности капитала «Восточного» на сайте ЦБ аналитик Fitch Антон Лопатин. Случилось следующее: на сайте ЦБ ежемесячно публикуется отчетность банков. В отчетности «Восточного» по состоянию на 1 сентября пришлось исправлять обязательные нормативы достаточности капитала. Сначала норматив базового капитала (Н1.1) был равен 5,15%, собственных средств (Н1) – 8,8% и основного капитала (Н1.2) – 7,6%. Позже они изменились в меньшую сторону: до 4,9, 8,6 и 7,3% соответственно.

Как это произошло, представители «Восточного» и ЦБ не комментируют. Регулятор не комментирует действующие банки, напоминает его представитель. Либо банк постфактум скорректировал прибыль за август, чего пока не видно в отчетности, либо не вся прибыль была признана самим ЦБ для расчета нормативов капитала, отмечает Лопатин.

Бухгалтерия по-восточному

В июле у «Восточного» норматив базового капитала Н1.1 в течение шести дней был ниже 5,125%. Это значило, что банк должен был в течение 45 дней либо восстановить его своими силами, либо списывать вечный субординированный долг. Такой долг у банка есть – на 7,9 млрд руб., но право списать его банк не использовал, говорил ранее представитель «Восточного»: он восстановил запас капитала собственными силами.

По данным Fitch, банк заработал за август 1,4 млрд руб. прибыли – это и позволило ему выправить норматив Н1.1 до первой версии цифры в 5,15%, указывали аналитики, хотя в исправленной версии он оказался 4,9%. Минимально установленный ЦБ уровень – 4,5%.

На 1 октября норматив Н1.1 составлял 5,51%, заявил представитель «Восточного». На вопрос, есть ли риск, что и в этот раз норматив может быть изменен в меньшую сторону, он заявил, что эта отчетность «не будет корректироваться».

После обновления отчетности возникает вопрос – каким же тогда образом в сентябре банк выправил норматив Н1.1, чтобы избежать списания субординированного долга, ведь он четвертый месяц подряд ниже пороговых 5,125%, указывает управляющий директор по валидации «Эксперт РА» Юрий Беликов. На сайте ЦБ в отчетности о нормативах указано, что ниже нормы в 5,125% Н1.1 банка был в течение 11 дней августа, после чего норматив банк выправил. Вероятно, «Восточный» снизил Н1.1 на 1 сентября, а на какую-то внутримесячную дату ЦБ ему засчитал другую цифру, т. е. план формально был выполнен и счетчик в 45 дней обнулился, предположил Беликов.

Завышение нормативов достаточности капитала может быть связано с использованием при их расчете завышенной величины капитала, полагает руководитель направления банковских рейтингов агентства НКР Михаил Доронкин: на это указывает тот факт, что в обновлённой форме отчетности изменились только значения нормативов и концентрации риска на заемщика – все остальные показатели полностью совпадают с первой версией.

Для расчета нормативов достаточности капитала используются, в частности, значения собственных средств из 123-й формы отчетности. Однако при использовании данных этой отчетности получаются значения нормативов из первой версии, а не исправленной, указывает Доронкин. Это подтверждает и Беликов.

Вопросы к прибыли

Прибыль банка за август для аналитиков тоже выглядит странной: Fitch в своём отчете называет её «прибылью неопределенного характера». За январь – июль банк показал убыток в 2,4 млрд руб., признал около 9 млрд отрицательных корректировок балансового капитала плюс в августе досоздал ещё резервов на 900 млн руб. – с учетом всего этого за август «Восточный» заработал 1,4 млрд руб. прибыли против 300 млн руб. убытка в июле, посчитал Лопатин.

В итоге «Восточный» оказался одним из самых рентабельных банков в августе – его годовая доходность на капитал достигла 70%, в то время как средняя доходность сектора – в районе 15–20%, указал Лопатин. Обычно банкам для включения прибыли в базовый (норматив Н1.1) капитал необходимо её проаудировать, что требует времени, тогда как у «Восточного» основной капитал за август вырос на сопоставимую с прибылью величину в размере порядка 1,5 млрд руб., напоминает он.

Банк продал значительную часть портфеля ценных бумаг, преимущественно ОФЗ, суммарно более чем на 16 млрд руб., говорят аналитики. Вопрос, на который пока нет ответа, – кому и на каких условиях продавали, если это обеспечило такую прибыль, замечает Беликов: пока нельзя со 100%-ной уверенностью утверждать, что это прибыль от продажи ценных бумаг, но других возможных источников для прибыли аналитик в опубликованной отчетности не увидел.

Представитель «Восточного» на вопрос, за счёт чего банк получил такую прибыль, сказал, что «банк стабильно зарабатывает органическую прибыль в размере от 800 млн до 1,3 млрд руб. в месяц».

Результат банка нельзя считать устойчивым, говорит Беликов, во-первых, если прибыль августа действительно от продажи бумаг, то значительная часть портфеля уже реализована. Во-вторых, как видно из отчетности, банк продолжает начислять резервы, т. е. возникновение непокрытых потерь все ещё вероятно.

Законодательством предусмотрена ответственность за непредставление или несвоевременное представление отчетности в Банк России, напоминает юрист Forward Legal Фёдор Закабуня: ответственность предусмотрена как для кредитных организаций, так и для их должностных лиц. Если банк предоставил ЦБ некорректные данные, то регулятор может ему вынести предписание об устранении выявленных нарушений, говорит он.